Отчетность по УСН при покупке и продаже помещения

Comments

• Добрый день.
  Получается, что Вы изначально выкупали помещение не для себя, а для перепродажи? Правильно я понял?
  Или помещение всё же использовалось как ОС самой организацией?
• ООО арендовало у КУС помещение для розничной торговли. По договору предварительной продажи физ.лицо передает деньги ООО для выкупа помещения и после получение права собственности продает физ.лицу данное помещение. В дальнейшем ООО будет арендовать это помещение у  физ.лица
• Добрый день.
  Не буду касаться вопроса законности или незаконности этой схемы.
  Но с точки зрения налогообложения помещение - это товар. А значит, при покупке и дальнейшей продаже помещения в целях исчисления налога при применении УСН признаются и доходы (п. 1 ст. 346.15 НК РФ), и расходы (пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
• Спасибо за ответ. Но я хотела бы узнать какие еще налоги и отчеты следуют из этой сделки. Налог на прибыль, наверное платить не надо, так как мы на спец.режиме? Надо ли платить и сдавать декларацию по НДС, имущественному налогу. Свидетельство о регистрации было получено 29 числа, а 31 декабря помещение было продано?
• Ни НДС, ни налога на имущество  тоже не будет.
  Просто потому, что при применении УСН организация от этих налогов освобождена (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
  Разве что Ваше помещение расположено в административно-деловом центре или торговом центре (комплексе) - тогда всё же будет налог на имущество по кадастровой стоимости.
• Добрый день.

  Цитата: Не буду касаться вопроса законности или незаконности этой схемы.Но с точки зрения налогообложения помещение - это товар. А значит, при покупке и дальнейшей продаже помещения в целях исчисления налога при применении УСН признаются и доходы (п. 1 ст. 346.15 НК РФ), и расходы (пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

  Немного не соглашусь.
  Если помещение использовалось для предпринимательской деятельности (велась торговля) в период с 19 по 30 декабря, то это не товар, а ОС, с какой бы целью не приобреталось помещение. Следовательно, ФНС будет против учета в расходах стоимости приобретенного помещения. Риск велик, слишком лакомый кусочек для проверяющих.
• Добрый день.
  Наталья, о каком ведении торговли мы говорим?
  Свидетельство получено 29 декабря, а 31 декабря осуществлена продажа физлицу.
  Давайте уточним еще раз...
  lili1964, уточните, пожалуйста: в этот период в помещении осуществлялась торговля? Это подтверждено документами?
• Добрый день! Магазин работал, есть кассовые отчеты. Просто до 19 декабря он был в аренде, а регистрация права собственности прошла 29 декабря. Я поэтому и сомневаюсь, что достаточно будет отчета по УСН. Тем более что с 01 января 2015 года. упрощенщики должны платить  имущественный налог.
• Цитата: Наталья, о каком ведении торговли мы говорим?Свидетельство получено 29 декабря, а 31 декабря осуществлена продажа физлицу.

  Если я не ошибаюсь, договор подписан, и имущество передано по акту (принято к учету) 19.12.14. Для того, чтобы помещение было признано ОС, не обязательно наличие свидетельства, документы поданы на регистрацию раньше. Объект принят к учету и используется в предпринимательской деятельности. Можно ссылаться на отсутствие такого документа, как ввод в эксплуатацию объекта, но это ничего не доказывает, объект фактически эксплуатировался.
• Мда... В этом случае - согласен.
  Раз магазин работал, то это ОС.
  Значит, доходы признаются в полном объеме, а расходы - не признаются.
• Здравствуйте! Простите,немного приболела, поэтому не включалась в обсуждение.  Мне не совсем понятно, какая отчетность будет по этому объекту? Почему не признаются расходы? Надо ли сдавать декларацию по налогу на имущество?
• Налога на имущество не будет, т.к. организации на УСН от него освобождены (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
  Расходы Вы не сможете признать потому, что при продаже ОС признание расходов в виде их стоимости не названо в закрытом перечне, который содержится в п.1 ст. 346.16 НК РФ.
  Непосредственно расходы на приобретение ОС можно было бы и признать, но Вы ведь продали ОС сразу! А в этом случае уже расходы по правилам гл. 26.2 НК РФ признавать нельзя, можно признавать лишь амортизацию, рассчитанную по правилам, действующим для налога на прибыль (см. п. 3 ст. 346.16 НК РФ). А в Вашем случае это 0, т.к. продан объект в том же месяце, в котором куплен.
  Увы, сочувствую.
• Спасибо большое! Вы очень мне помогли.Теперь понятно. Получается если мы продали помещение 31 декабря и составили акт передачи, то имущественного налога за 2015 год тоже не будет, несмотря на то что регистрация права прошла позже? Или здесь тоже будут "подводные камни"?
• Еще раз повторю:  при применении УСН налога на имущество нет.
  Если только это помещение не включено в перечень объектов, по которым налог исчисляется по кадастровой стоимости.
• Я очень благодарна Вам за помощь! Спасибо большое!