Несоответствие сумм выручки в декларации по НДС и декларации по налогу на прибыль

Comments

• Цитата: Добрый день. Сравнивая суммы, отраженные в декларации по налогу на прибыль за год и суммы в декларации НДС за 1,2,3, и 4 кварталы, пришла к выводу, что есть расхождение между ними на сумму корректировочных счетов-фактур, выставленных в 3 квартале. В налоговой обязательно потребуют объяснение. Правильно ли то, что вышло расхождение?Бухгалтерия базовая 1С:Предприятие 8.2 (8.2.16.368), релиз 2.0 (2.0.43.12).

  
  
  Добрый день!
  
  Для ответа на Ваш вопрос нужна более подробная информация о том, в связи с чем выставлены корректировочные счета-фактуры, как указанные в них суммы отражены в отчетности по НДС и налогу на прибыль.
• фирма на ОСНО, услуги. во 2 квартале выставлены счет-фактуры на оказание услуг на общую сумму "100000,00". Обе стороны по бухгалтерии эти документы провели. В 3 квартале выясняют, что работы в итоге заказчик не принимает и нам (подрядчику) пришлось выставлять корректировочные счет-фактуры на уменьшение по согласованию сторон.
• Цитата: фирма на ОСНО, услуги. во 2 квартале выставлены счет-фактуры на оказание услуг на общую сумму "100000,00". Обе стороны по бухгалтерии эти документы провели. В 3 квартале выясняют, что работы в итоге заказчик не принимает и нам (подрядчику) пришлось выставлять корректировочные счет-фактуры на уменьшение по согласованию сторон.

  
  
  Добрый день!
  
  Давайте разбираться. Уменьшение стоимости выполненных работ - это одна история и корректировочный счет-фактура, а вот признание работ невыполенными - другая история и внесение исправлений в счет-фактуру. Так какая история - Ваша: снижение стоимости выполненных работ или признание ошибки в виде выставленных неправомерно документов на невыполненные работы?
• Добрый день.
  Тема открыта по просьбе автора.
• Цитата: Цитата: фирма на ОСНО, услуги. во 2 квартале выставлены счет-фактуры на оказание услуг на общую сумму "100000,00". Обе стороны по бухгалтерии эти документы провели. В 3 квартале выясняют, что работы в итоге заказчик не принимает и нам (подрядчику) пришлось выставлять корректировочные счет-фактуры на уменьшение по согласованию сторон.Добрый день!Давайте разбираться. Уменьшение стоимости выполненных работ - это одна история и корректировочный счет-фактура, а вот признание работ невыполенными - другая история и внесение исправлений в счет-фактуру. Так какая история - Ваша: снижение стоимости выполненных работ или признание ошибки в виде выставленных неправомерно документов на невыполненные работы?

  
  
  Здравствуйте.
  В нашей ситуации как-то по другому. Есть спецификация к договору подряда, в которой заявлены работы на полную стоимость и которые изначально были отражены и в бухгалтерии Заказчика и Исполнителя. В 3 квартале как выяснилось не все работы были выполнены, Заказчику выставили корректировочные счет фактуры. Вот сейчас и вылезла разница в декларации по НДС и прибыли.
• Цитата: Здравствуйте.В нашей ситуации как-то по другому. Есть спецификация к договору подряда, в которой заявлены работы на полную стоимость и которые изначально были отражены и в бухгалтерии Заказчика и Исполнителя. В 3 квартале как выяснилось не все работы были выполнены, Заказчику выставили корректировочные счет фактуры. Вот сейчас и вылезла разница в декларации по НДС и прибыли.

  
  
  Добрый день!
  
  В случае, когда указанные в первоначально выставленном счет-фактуре работы фактически не были оказаны, по моему мнению, корректировочные счета-фактуры не выставляются. В этом случае осуществляется исправление первоначально выставленных счетов-фактур и первичных документов в связи с изначально присутствовавшей в них ошибке в виде невыполненных работ (Письмо ФНС России от 01.02.2013 N ЕД-4-3/1406@).
  
  Что касается расхождений между базами по НДС и налогу на прибыль, то, по моему мнению, не должно быть при любом варианте оформления счет-фактуры (выставление корректировочной или исправленной счет-фактуры), так как при оформлении подобного документа с одновременным исправлением ранее оформленной первички у Вас одновременно снижается налоговая база как по НДС, так и по налогу на прибыль на сумму невыполненных работ.
• Цитата: Цитата: Здравствуйте.В нашей ситуации как-то по другому. Есть спецификация к договору подряда, в которой заявлены работы на полную стоимость и которые изначально были отражены и в бухгалтерии Заказчика и Исполнителя. В 3 квартале как выяснилось не все работы были выполнены, Заказчику выставили корректировочные счет фактуры. Вот сейчас и вылезла разница в декларации по НДС и прибыли.Добрый день!В случае, когда указанные в первоначально выставленном счет-фактуре работы фактически не были оказаны, по моему мнению, корректировочные счета-фактуры не выставляются. В этом случае осуществляется исправление первоначально выставленных счетов-фактур и первичных документов в связи с изначально присутствовавшей в них ошибке в виде невыполненных работ (Письмо ФНС России от 01.02.2013 N ЕД-4-3/1406@).Что касается расхождений между базами по НДС и налогу на прибыль, то, по моему мнению, не должно быть при любом варианте оформления счет-фактуры (выставление корректировочной или исправленной счет-фактуры), так как при оформлении подобного документа с одновременным исправлением ранее оформленной первички у Вас одновременно снижается налоговая база как по НДС, так и по налогу на прибыль на сумму невыполненных работ.

  
  
  Дело в том что первичка была проведена во 2 квартале и она не исправлялась, оставлены ранее заявленные суммы по спецификации. В 3 квартале на основании "исправляемого документа-реализация товаров и услуг" выставили корректировочные счета-фактуры.
  И все-таки на суммы выставленных корректировок НДС и прибыль не бьется.
  Может я что-то не правильно сделала? Как быть?
• Цитата: Дело в том что первичка была проведена во 2 квартале и она не исправлялась, оставлены ранее заявленные суммы по спецификации. В 3 квартале на основании "исправляемого документа-реализация товаров и услуг" выставили корректировочные счета-фактуры.И все-таки на суммы выставленных корректировок НДС и прибыль не бьется.Может я что-то не правильно сделала? Как быть?

  
  
  Добрый день!
  
  Раз не вносили изменения в 3 квартал, то базы по НДС и налогу на прибыль в данной части должны биться в указанном периоде. А точно реализация 2 раза прошла в полном объеме в программе? Бывает так, что в части НДС отгрузка проводится (удваивается), а сама реализация по тем или иным причинам отражается только один раз. Тогда база по НДС завышена, а по налогу на прибыль - нет.
  
  Если в 4 квартале выставили корректировочный счет-фактуру, то в том же периоде сторнировали реализацию. Так? В этом случае базы 4 квартала также должны биться. Или не сторнировали? Тогда получается, что базу по НДС исправили, а по налогу на прибыль - нет.
  
  Если все вышеизложенное к Вашей ситуации не относится, рекомендую разместить новый вопрос в разделе форума, посвященном работе в программах, со ссылкой на данное обсуждение и указанием какие операции какими документами и в какой последовательности Вы отражали в программе.